Ngày 16/5/2023, Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành Quyết định 07/2023/QĐ-KTNN về Quy trình kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng.
Quy trình kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng
Theo đó, Quy trình kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng gồm 03 bước sau:
Bước 1: Phát hiện vụ việc có dấu hiệu tham nhũng
- Thu thập và đánh giá bằng chứng.
- Thảo luận và xử lý ở Tổ kiểm toán.
- Trưởng đoàn kiểm toán kiểm tra, soát xét, đánh giá bằng chứng kiểm toán và xử lý vụ việc có dấu hiệu tham nhũng.
Bước 2: Xác minh, làm rõ vụ việc có dấu hiệu tham nhũng
- Đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán tổ chức thẩm định hồ sơ, bằng chứng kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng.
- Kiểm toán nhà nước tổ chức thẩm định hồ sơ, bằng chứng kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng.
- Tiến hành xác minh, làm rõ vụ việc có dấu hiệu tham nhũng.
- Báo cáo kết quả xác minh.
- Thẩm định Báo cáo kết quả xác minh.
Bước 3: Xử lý vụ việc có dấu hiệu tham nhũng
- Trường hợp vụ việc có dấu hiệu tội phạm thì chuyển ngay hồ sơ vụ việc và kiến nghị Cơ quan điều tra xem xét, khởi tố vụ án hình sự, đồng thời thông báo bằng văn bản cho Viện kiểm sát nhân dân cùng cấp.
- Trường hợp vụ việc không có dấu hiệu tội phạm thì kiến nghị cơ quan, tổ chức, đơn vị, cá nhân có thẩm quyền xử lý người có hành vi vi phạm và thông báo bằng văn bản về kết quả xử lý cho Kiểm toán Nhà nước.
Các trường hợp kiểm toán theo Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước
- Vụ việc có dấu hiệu tham nhũng là một cuộc kiểm toán có trong Kế hoạch kiểm toán năm, Kế hoạch kiểm toán bổ sung của Kiểm toán Nhà nước.
- Vụ việc có dấu hiệu tham nhũng thuộc nội dung, phạm vi kiểm toán của một cuộc kiểm toán có trong Kế hoạch kiểm toán năm, Kế hoạch kiểm toán bổ sung.
- Vụ việc có dấu hiệu tham nhũng được tiếp cận liên quan đến một cuộc kiểm toán đang trong quá trình thực hiện kiểm toán được Tổng Kiểm toán Nhà nước quyết định tách thành một cuộc kiểm toán khác.
Xem nội dung chi tiết tại Quyết định 07/2023/QĐ-KTNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 30/6/2023.